業務のご案内

Q1　国際税務とはどのようなサービスですか？

国際税務とは、２か国以上にわたる税の取り扱いをいいます。
すなわち、日本の居住者・法人が、海外との取引や海外への進出などを行うにあたり、日本における課税に加えて、

• 相手国における課税：
  相手国において、どのように課税されるか
• 二重課税の調整：
  相手国においても課税される場合、どのように二重の課税を調整するか
• 国際的なタックス・プランニング：
  税制に相違がある場合、適切にメリットを享受することができるか

といった対策に取り組みます。

Q2　海外の企業や消費者と取引をする際、税務上どのような点に注意すべきですか？

以下の１～３に応じて、Ａ～Ｅなどの点に注意する必要があります。
【前提条件】

• 海外取引は、次のうちのいずれに該当するか
  • 商品やサービスを外国へ販売する取引（日本→外国）
  • 商品やサービスを外国から購入する取引（外国→日本）
  • 外国の商品やサービスをそのまま外国へ販売する取引（外国→外国）
• 取引の対象は、モノか、サービスか、あるいはデータや権利などか
• 相手国はどの国か

【税務上の注意点】

• 消費税の課税の有無
• 外貨建取引の場合の円換算レート
• 棚卸資産や付随費用の計上
• 非居住者に係る源泉徴収義務
• 外国における課税の有無

取引の種類や相手国に応じて、具体的なご説明・ご提案をさせていただきますので、どうぞお気軽にご相談ください。

Q3　海外に進出する際、税務上どのような点に注意すべきですか？

進出先の国によって異なりますが、以下の点にはおおむね共通して注意する必要があります。

• 進出形態： １００％子会社・合弁会社・支店・駐在員事務所・フランチャイズ展開など
• 進出先の法人税制： 税率・優遇措置の有無など
• 源泉徴収税と租税条約の適用： 配当・利子・使用料など
• 日本の法人税制： 移転価格税制・タックスヘイヴン対策税制など
• 個人の所得税制： 現地の駐在員・出向社員など
• 現地の経理事務： 経理スタッフ・会計事務所の選定など

進出先の国や業種に応じて、具体的なご説明・ご提案をさせていただきますので、どうぞお気軽にご相談ください。

Q4　タックス・ヘイヴンとは何ですか？

タックス・ヘイヴン（Tax Haven）とは、「租税回避地」を指します。
"haven" とは「避難所」とか「港」を意味しますので、「税金天国（＝Tax "Heaven"）？」とは、単語がすこし違います。
資源が乏しく産業が発達しにくい一部の国・地域では、投資を呼び込み雇用を確保するために、課税を完全に免除したり、著しく軽減したりしています。
具体的には、ケイマンなどの中米諸島・マン島などの英王室属領・モナコ・ドバイ・シンガポール・香港などが有名であり、米国デラウェア州・オランダ・アイルランドなどを加えることもあります。

Q5　相続税がかからない国があると聞いたのですが？

相続税そのものがない国としては、中国（香港を含む）・シンガポール・マレーシア・オーストラリア・ニュージーランド・北欧諸国などが挙げられます。
また、アメリカでは、相続税の仕組み自体はありますが、課税最低限の金額が約６億円以上とされているため、実質的にはごく一部の超富裕層のみに課税されています。